📊 ¿QUÉ ES LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO?

En España, los rendimientos derivados de las inversiones —como intereses de cuentas y depósitos, dividendos, o ganancias por la venta de activos financieros— se integran en la llamada base imponible del ahorro dentro del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).

Esto significa que los ingresos generados por tu dinero ahorrado o invertido se gravan de forma separada de los rendimientos del trabajo o actividades económicas.

📈 TIPOS IMPOSITIVOS PROGRESIVOS (BASE DEL AHORRO)

En 2025/2026, España aplica una escala progresiva para gravar los rendimientos del ahorro, que incluye intereses, dividendos y plusvalías por venta de activos financieros:

• Hasta 6.000 €: 19 %
• 6.001 – 50.000 €: 21 %
• 50.001 – 200.000 €: 23 %
• 200.001 – 300.000 €: 27 %
• Más de 300.000 €: 30 %

Estos tipos se aplican de forma progresiva por tramos, no sobre el total de tus ganancias. Es decir, cada tramo de beneficio se grava al tipo correspondiente.

💡 ¿QUÉ INGRESOS SE INCLUYEN EN LA BASE DEL AHORRO?

• Intereses de cuentas y depósitos, derivados de productos de ahorro bancario.
• Dividendos percibidos de acciones o participaciones.
• Ganancias patrimoniales por venta de acciones, fondos, ETFs u otros instrumentos financieros.

Incluso los rendimientos obtenidos en entidades extranjeras deben incluirse en tu declaración de la renta como parte de la base imponible del ahorro.

💰 EJEMPLOS PRÁCTICOS

Imagina que en un año obtienes:

• 3.000 € en intereses bancarios,
• 5.000 € en dividendos,
• 10.000 € en ganancias por venta de acciones.

Todos esos importes se suman en tu base del ahorro y se reparten entre tramos. Parte tributaría al 19 %, otra al 21 % y otra al 23 %, según la escala progresiva.

🧾 VENTAJAS Y CONSIDERACIONES FISCALES

• Compensación de pérdidas: puedes compensar pérdidas patrimoniales con ganancias del mismo ejercicio o arrastrar
  pérdidas fiscales hasta 4 años.
• Planes individuales de ahorro (PIAS): si se cumplen requisitos, las rentas pueden quedar exentas si se perciben como
  renta vitalicia tras un periodo mínimo.
• Fondos de inversión: permiten traspasos fiscales entre fondos sin tributar hasta que vendas participaciones.

📌 CONCLUSIÓN

La tributación del ahorro en España es progresiva y abarca intereses, dividendos y plusvalías, aplicando tipos desde el 19 % hasta el 30 % según el nivel de beneficio obtenido.

Entender bien estos tramos y las reglas de compensación de pérdidas es clave para optimizar tu declaración de la renta y reducir la carga fiscal de tus inversiones.